Восстановление ндс без передачи права собственности на недвижимость

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Когда нужно восстанавливать НДС? Новикова Ю. Дата размещения статьи: Порядок восстановления НДС зависит от вида операций и имущества. НДС, принятый к вычету из бюджета, подлежит восстановлению в случаях, перечисленных в п.

Принимающая сторона также не обязана восстанавливать НДС Ограничения по объекту передачи Денежные средства, ценные бумаги, имущество, имущественные и иные права, имеющие денежную оценку Имущество:

Стороной договора ссуды могут быть не только физические лица, но и организации, в том числе коммерческие, благодаря чему он получил достаточно широкое распространение в бизнес-практике. В этой связи актуальным становятся вопросы налоговых последствий его заключения для организации. Причем сложности с налогами могут возникать у обеих сторон договора. Прежде чем углубляться в вопросы налогового законодательства, обратим внимание на наличие ограничений на заключение договора ссуды.

Безналоговая передача имущества в бизнесе: какой инструмент выбрать?

НДС и передача помещений в качестве вклада в имущество общества с ограниченной ответственностью Зуйков И. Дата размещения статьи: По мнению финансового ведомства, в целях применения НДС передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией товаров.

Перечни операций, не являющихся объектом обложения НДС и освобождаемых от обложения этим налогом, установлены п. Поскольку операции по передаче имущества в качестве вклада в имущество общества без изменения уставного капитала в данных перечнях не поименованы, такая передача имущества не освобождается от НДС.

При этом сумма налога, ранее принятая к вычету по этому имуществу, не восстанавливается. По нашему мнению, толкование Минфином России налоговых норм в данном случае не учитывает правовую норму, установленную пп.

Согласно пп. В данном случае имеются все основания полагать, что вклад в имущество ООО носит именно инвестиционный характер. Некоторые арбитражные суды также придерживаются мнения, что внесение имущества в качестве вклада в имущество ООО носит инвестиционный характер Постановления ФАС Волго-Вятского округа от По нашему мнению, передача помещений в качестве вклада в имущество ООО не должна облагаться НДС, а необходимо восстанавливать сумму НДС, ранее принятую к вычету по этим помещениям.

Организация приобрела готовое к использованию в запланированных целях нежилое помещение по договорной цене 11 руб. Переход права собственности на нежилое помещение зарегистрирован в месяце ввода его в эксплуатацию. В месяце ввода нежилого помещения в эксплуатацию организация передает его в качестве вклада в имущество общества с ограниченной ответственностью по стоимости приобретения.

По договору продажи недвижимости, заключаемому в письменной форме, продавец обязуется передать в собственность покупателя недвижимое имущество, в данном случае нежилое помещение, с обязательным указанием в договоре его цены п.

В силу п. На основании ст. Ее уплата отражается по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", например, субсчет 10 "Расчеты по государственной пошлине", и кредиту счета 51 "Расчетные счета". Оплата продавцу стоимости нежилого помещения отражается по дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и кредиту счета Поскольку по условию примера государственная регистрация права собственности на переданное организации нежилое помещение осуществлена, оно перешло в собственность покупателя.

Полученное нежилое помещение принимается к бухгалтерскому учету в составе основных средств по первоначальной стоимости, которую в рассматриваемом случае составили его договорная цена, за исключением НДС, и сумма уплаченной государственной пошлины п.

Отнесение на затраты по приобретению нежилого помещения суммы уплаченной государственной пошлины записывается по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 4 "Приобретение объектов основных средств", и кредиту счета 68, субсчет Договорная стоимость приобретенного нежилого помещения отражается по дебету счета 08, субсчет 4, и кредиту счета НДС, предъявленный продавцом нежилого помещения, отнесен в дебет счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", субсчет 1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств", и в кредит счета Нежилое помещение, принятое к учету в составе основных средств, отражается по дебету счета 01 "Основные средства" и кредиту счета 08, субсчет 4.

Напомним, что полученное нежилое помещение принимается к бухгалтерскому учету в составе основных средств по первоначальной стоимости, которую в рассматриваемом случае составили его договорная цена, за исключением НДС, и сумма уплаченной государственной пошлины.

Принятый к вычету НДС, предъявленный продавцом нежилого помещения, отражается по дебету счета 68, субсчет 1 "Расчеты по налогу на добавленную стоимость", и кредиту счета 19, субсчет 1.

Стоимость переданного нежилого помещения в качестве вклада в имущество ООО отражается по дебету счета 58 "Финансовые вложения" и кредиту счета Необходимо отметить, что такие взаимоисключающие факты хозяйственной жизни, как исчисление и восстановление НДС при осуществлении вклада в имущество ООО нежилого помещения, отражаются по одним и тем же счетам, а именно по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 2 "Прочие расходы", и кредиту счета 68, субсчет 1.

В бухгалтерском учете данные факты хозяйственной жизни следует отразить записями по следующим счетам: Дебет Кредит 51 15 руб. Как следует из примера, при приобретении нежилого помещения организация приняла к вычету НДС в сумме 1 руб.

По сути, получается двойное налогообложение, которое вряд ли будет способствовать стимулированию инвестиций, хотя известен следующий постулат - налоговые теория и практика осуждают двойное налогообложение, но не исключают его. Однако мы считаем, что исходя из смысла правовых норм, регулирующих данные правоотношения, о которых сказано ранее, НДС при передаче нежилого помещения в качестве вклада в имущество ООО должен не исчисляться как при безвозмездной передаче, а восстанавливаться в силу пп.

В таком случае последняя бухгалтерская запись представленного примера сохраняет свой вид, но изменяется сумма и содержание операции: Дебет Кредит 1 руб. Таким образом, если бы, например, организация до передачи нежилого помещения начисляла по нему амортизацию, а потом его передала, то НДС в этом случае следовало бы восстановить в сумме пропорциональной остаточной стоимости, которая будет меньше первоначально принятой к вычету.

На первый взгляд может показаться, что проблему снимает начисление передающей стороной амортизации по передаваемому нежилому помещению до его передачи. Однако это не так. Вот еще один пример. Причем придется повторить часть данных рассмотренного нами примера, поскольку некоторые бухгалтерские записи необходимо будет привести уже в разрезе субсчетов.

Организация приобрела и ввела в эксплуатацию готовое к использованию в запланированных целях нежилое помещение по договорной цене 11 руб. Нежилое помещение для целей бухгалтерского и налогового учета отнесено к восьмой амортизационной группе, срок полезного использования установлен равным 25 годам, или месяцам, амортизация начисляется линейным способом методом.

В третьем месяце после истечения месяца ввода нежилого помещения в эксплуатацию организация передает его в качестве вклада в имущество ООО по остаточной стоимости.

Для того чтобы избежать повторов, далее будут даны комментарии только к корреспонденциям счетов бухгалтерским записям , отражающим измененные данные примера. Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, а прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем списания этого объекта с бухгалтерского учета п.

Амортизационные отчисления в отношении нежилого помещения начисляются линейным способом исходя из установленного организацией срока его полезного использования п. Суммы начисленной амортизации ежемесячно признаются расходами по обычным видам деятельности п.

Нежилое помещение, принятое к учету в составе основных средств, отражается по дебету счета 01, субсчет 1 "Основные средства в эксплуатации", и кредиту счета 08, субсчет 4. Первоначальная стоимость передаваемого нежилого помещения отражается по дебету счета 01, субсчет 2 "Выбытие основных средств", и кредиту счета 01, субсчет 1.

Сумма начисленной амортизации по нежилому помещению записывается по дебету счета 02 и кредиту счета 01, субсчет 2. Стоимость переданного нежилого помещения в качестве вклада в имущество ООО отражается по дебету счета 58 и кредиту счета 01, субсчет 2.

В бухгалтерском учете производятся следующие записи: При восстановлении НДС в отличие от начисления данного налога бухгалтерская запись будет иметь следующий вид: В этом случае из примера следует, что приходящийся на остаточную стоимость НДС составил 1 руб. В данном случае разница из-за уплаченной государственной пошлины и, соответственно, двойное налогообложение сохраняются, хотя первоначально, при приобретении нежилого помещения, была уплачена сумма НДС в размере 1 руб.

В заключение отметим, что экономические расчеты наглядно показывают целесообразность восстановления НДС при передаче помещений в качестве вклада в имущество ООО и, по нашему мнению, для этого имеются юридические основания.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту: Отрасли права.

Восстановлению не подлежит: НДС при переходе на УСН в рамках Простого товарищества

Родюшкин Сергей эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер Вахромова Наталья эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ При передаче имущества в оперативное управление некоммерческой организации учреждению , созданной созданному коммерческой организацией, суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету при приобретении строительстве данного имущества, необходимо восстановить. В отличие от управления имуществом по договору доверительного управления, согласно которому одна сторона учредитель управления передает другой стороне доверительному управляющему на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица выгодоприобретателя п. В соответствии с п. Частное учреждение может быть создано юридическим лицом, в том числе коммерческой организацией. Имущество частного учреждения находится у него на праве оперативного управления в соответствии с ГК РФ п.

Реорганизация: НДС и другие налоги

При этом, поскольку моментом начала отсчета летнего срока согласно п. В данном случае объем отгруженной не облагаемой НДС продукции за прошлые годы равен нулю и соответственно сумма НДС к восстановлению также равна нулю. Таким образом, срок, в течение которого НДС необходимо восстанавливать, будет уменьшен на количество лет предыдущего использования объекта недвижимости. Если с начала эксплуатации недвижимого имущества прошло 10 лет или более, то сумму НДС восстанавливать не надо, хотя имущество еще не самортизировано. Согласно мнению, высказанному одним из сотрудников Минфина России, особый порядок восстановления НДС распространяется только на объекты недвижимости, введенные в эксплуатацию начиная с 1 января года.

Восстановление НДС по объектам недвижимости

НДС и передача помещений в качестве вклада в имущество общества с ограниченной ответственностью Зуйков И. Дата размещения статьи: По мнению финансового ведомства, в целях применения НДС передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией товаров. Перечни операций, не являющихся объектом обложения НДС и освобождаемых от обложения этим налогом, установлены п. Поскольку операции по передаче имущества в качестве вклада в имущество общества без изменения уставного капитала в данных перечнях не поименованы, такая передача имущества не освобождается от НДС. При этом сумма налога, ранее принятая к вычету по этому имуществу, не восстанавливается. По нашему мнению, толкование Минфином России налоговых норм в данном случае не учитывает правовую норму, установленную пп.

Выбывающему учредителю вместо денег — имущество

Способы отчуждения обществом недвижимого имущества и налоговые риски Способы отчуждения обществом недвижимого имущества и налоговые риски 30 ноября Руководитель проектов, направление "Налоги и право" Группы компаний SRG специально для ГАРАНТ. РУ Для многих собственников весьма актуальным является вопрос экономии на налогах при продаже имущества, особенно когда речь идет об отчуждении дорогостоящих объектов капитального строительства. При классическом варианте продажи имущества в стоимость сделки включается НДС, а с полученных доходов продавец должен уплатить налог на прибыль организаций. В отличие от продажи имущества, реализация долей в уставном капитале не облагается НДС подп. В связи с этим продажу недвижимости или оборудования нередко оформляют именно таким образом. Введенные с прошлого года новые правила ст.

О том, как не допустить ошибку, — наша тема номера.

Данная норма регламентирует общий порядок для всех налогоплательщиков. Исключением являются организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога ЕСХН. Так же исключением является операции по передаче основных средств, нематериальных активов и или иного имущества, имущественных прав правопреемнику правопреемникам при реорганизации юридических лиц и передаче имущества участнику договора простого товарищества договора о совместной деятельности или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества.

Безвозмездное пользование имуществом: налоговые последствия сторон

В частности, суды пришли к выводам, что: Применение НДС в отношении оборудования, поставляемого российским загранучреждениям в рамках государственного контракта При поставках оборудования российским загранучреждениям в рамках государственного контракта контракт с иностранным лицом на поставку товара не заключается, поэтому нулевая ставка НДС в отношении этих операций не применяется и они облагаются налогом по ставке в размере 18 процентов. Налог на прибыль и НДС: Если приобретенные товары работы, услуги используются налогоплательщиком для операций, облагаемых НДС, то можно получить налоговый вычет по НДС. Если приобретенные товары работы, услуги не используются налогоплательщиком для операций, подлежащих налогообложению, то оснований для вычета сумм налога, предъявленных при их приобретении, не имеется. Средства, удерживаемые организацией в связи с оказанием услуг грантополучателям - физическим лицам сотрудникам университета по предоставлению им условий для выполнения научных, научно-технических проектов, то данные средства являются выручкой от реализации услуг. Если получаемые организацией денежные средства не связаны с осуществляемыми ею операциями по реализации товаров работ, услуг , такие денежные средства НДС не облагаются.

Как снизить налоги при купле-продаже недвижимости

Если компания задумала продать недвижимость, при реализации ей придется заплатить НДС и налог на прибыль. Мы подобрали шесть налоговых схем, которые позволят законно снизить налоговую нагрузку при купле-продаже недвижимости. Они будут работать если компания: Так он снижает НДС, и налог на прибыль с части торговой наценки. Как работает схема. Организация на общем режиме налогообложения продает дружественному упрощенцу объект по цене чуть выше остаточной стоимости.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как восстановить документы на недвижимость - Этажи
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 7
  1. awossalne

    16. Если вы и ваш адвокат до сих пор ничего не смогли сделать, вы попали на возмещение полной стоимости строительства, моральный вред, вред здоровью, аренду жилья, услуги третьих лиц. Плюс ко всему надо решать правовые вопросы и вопросы с счётом вашей ООО, возможно с внештатными проверками, если вы были не очень матевированы к диалогу.

  2. Евгений

    З двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням та кривошипно-шатунним механізмом 50,0;

  3. biobackcoda

    Что делать со старой машиной на нашей регистрации, если я не могу платить за неё налог. Можно ли снять номера и снять с учёта оставив машину.

  4. Антонин

    А разве нет у Украины с Польшей по налогам

  5. Анастасия

    P/s соседской девочке 7 лет которая жила этажом ниже потом подарил светящийся глобус она потом пару раз спрашивала когда мы снова будем делать ремонт =)))

  6. Инесса

    Ну нахер я на рыбалку

  7. Наталия

    Тогда не берите деньги с населения с зарплат в ПФР! Всё просто.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных